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La relazione in esame è richiesta degli articoli 2501-bis e 2501-sexies del Codice Civile al fine di attestare la ragionevolezza delle indicazioni fornite dagli amministratori nel Progetto di Fusione in merito alle risorse finanziarie necessarie per il soddisfacimento del finanziamento contratto dalla società incorporanda per l’acquisizione della partecipazione della società incorporante, il cui onere graverà sulla società risultante dalla fusione.
Nel documento, elaborato in word e modificabile dall’utente, sono evidenziate in giallo le parti che dovranno essere compilate per procedere alla stesura del documento finale. In tal modo l’utente si troverà già impostato il lavoro di stesura della relazione e dovrà soltanto inserire i dati specifici dell’operazione.
Il documento contiene una premessa generale con la descrizione dell’incarico e del quadro normativo di riferimento ed una presentazione delle società partecipanti alla fusione. Successivamente, la relazione esporrà la descrizione dell’operazione di acquisizione e si concentrerà sul piano redatto dagli amministratori delle società partecipanti alla fusione, con l’elencazione delle assumptions utilizzate per la costruzione dello stesso. La relazione terminerà, infine, con l’attestazione rilasciata dal perito.

È possibile scaricare, insieme alla relazione ex art. 2501-bis e 2501-sexies c.c., anche un modello in excel che consente di procedere alla costruzione di un piano economico-patrimoniale-finanziario secondo determinati schemi di riclassificazione. Si ricorda come il Piano va predisposto dagli organi amministrativi delle società coinvolte nell’operazione di fusione. Tale strumento, però, può essere di supporto al professionista al fine di verificare l’attendibilità del piano predisposto dagli amministratori e contenuto nelle loro relazioni.

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LA RELAZIONE
Si definisce “fusione a seguito di acquisizione con indebitamento” quell’operazione attraverso la quale una società, di solito di nuova costituzione, acquista una partecipazione totalitaria o di controllo di un’altra società e successivamente viene ad incorporarsi nella società acquisita. L’acquisto viene finanziato parzialmente o totalmente attraverso finanziamenti erogati generalmente da istituti di credito. A seguito della fusione per incorporazione tra le due società, il debito contratto viene a gravare di fatto tutto sul patrimonio della società risultante dalla fusione.
Ai sensi degli articoli 2501-bis e 2501-sexies del Codice Civile è necessario redigere una Relazione da parte di un esperto che attesti la ragionevolezza delle indicazioni contenute nel Progetto di Fusione per quanto riguarda le risorse finanziarie necessarie per il soddisfacimento del debito contratto, con la funzione di tutelare i soci e i terzi in ordine all’operato dell’organo amministrativo delle società coinvolte nell’operazione.

Relazione

IL MODELLO PER LA VERIFICA DEL PIANO
Il modello consente di procedere alla costruzione di un piano economico-patrimoniale-finanziario al fine di verificare la sostenibilità del piano predisposto e consegnato dagli amministratori delle società interessate alla fusione.
Realizzato come applicazione del foglio elettronico di excel (versione Excel 97-2003 e successive), il modello opererà automaticamente attraverso le funzioni e le formule preinserite. Occorrerà soltanto procedere alla riclassificazione dei dati storici dell’impresa (Conto Economico, Stato Patrimoniale e Rendiconto Finanziario) ed imputare le variabili previsionali richieste per la costruzione del piano.
Va evidenziato come il modello viene fornito privo di password di protezione, al fine sia di permettere la visione di tutte le formule in esso contenute sia di avere a disposizione uno strumento flessibile da adattare alle specifiche necessità dell’utente.

Introduzione-modello-2026

STRUTTURA DEL MODELLO
Il modello parte dai dati di bilancio storici, che l’utente dovrà inserire manualmente. Successivamente, attraverso l’inserimento delle variabili previsionali richieste, saranno automaticamente costruiti gli scenari economico e patrimoniale-finanziari.

Piano-economico-2026